Банковская гарантия исполнения обязательств это

Безусловная гарантия означает, что бенефициар получит деньги по первому требованию без каких-либо дополнительных условий. Такие гарантии обычно выдаются на короткий срок и за более высокую плату.

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия является одним из способов обеспечения исполнения денежного обязательства. Гарантом добросовестности контрагента является финансовый субъект, который готов возместить за него долг перед кредитором при наступлении определенных обстоятельств. Их перечень указывается в договоре поручительства (п. 4 ст. 368 ГК РФ). Банковская гарантия часто используется в коммерческих сделках, аукционах, в сфере государственных закупок для защиты интересов клиента.

Что такое банковская гарантия простым языком

Банковская гарантия иногда кратко определяется как банковская гарантия того, что обязательство будет выполнено либо партнером, принявшим его на себя, либо финансовым учреждением. Действительно, между поручительством и поручительством есть сходство, поскольку в обоих случаях третье лицо возмещает расходы, понесенные в результате нарушения договора. Однако это определение является неточным, так как между банковской гарантией и гарантией есть отличия:

Ответственность поручителя идентична ответственности должника (за исполнение всех обязательств или их части, согласно условиям договора). Помимо погашения всей суммы долга перед кредитором, возможно, вам придется оплатить с кредитором неустойки за просрочку платежа, судебные издержки, начисленные проценты за пользование чужими денежными средствами и т. д. Банк-Гарант несет ответственность перед кредитором в ограниченной сумме, в пределах суммы денег, которую она соглашается выплатить вам при определенных обстоятельствах.

Поручителем вправе стать любое лицо, в том числе и гражданин, и только банк принимает на себя обязательства по банковской гарантии.

Гарантия, как правило, не предусматривает коммерческой выгоды для лица, ее дающего. Банковская гарантия платежа выдается за плату. Его размер определяется в процентах от стоимости финансового обязательства.

Гарантия оформляется многосторонним соглашением, тогда как банковская гарантия представляет собой одностороннее обязательство, написанное на бланке финансового учреждения.

Что такое банковская гарантия, ГК РФ поясняет в ст. 368. Она определяется как независимая гарантия, выдаваемая банком или другими кредитными учреждениями (например, учреждениями микрофинансирования). Независимая гарантия также имеет свое определение. Он выдается гарантом по требованию принципала и содержит обязательство выплатить бенефициару определенную сумму денег при наступлении оговоренных обстоятельств. В случае предоставления банковской гарантии гарантом является банк, принципалом — должник или исполнитель, имеющий обязательство перед другим лицом, а бенефициаром — кредитор или клиент, для защиты интересов которого оформляется договор гарантии.

Банковская гарантия – это, говоря простым языком, письменное обязательство банка гарантировать безопасность сделки (в размере гарантированной денежной суммы). Он пойдет на счет кредитора, если должник не выполнит условия основного договора. Например, вы не будете платить за выставленный на продажу товар в установленный договором срок. Выполнив финансовое обязательство перед бенефициаром, банк потребует от должника-принципала вернуть уплаченную сумму с процентами. Во избежание проблем с возвратом средств, уплаченных по гарантии, банк обычно выдает ее под поручительство имущества должника или под иное поручительство.

Вы также должны понимать, чем банковская гарантия отличается от аккредитива. При аккредитиве банк принимает средства от одной стороны основного договора и удерживает их до тех пор, пока вторая сторона не снимет их со счета. Но сделать это она сможет только после предоставления оператору банка документального подтверждения выполнения своих обязательств перед лицом, внесшим деньги. В этом случае банку отводится роль посредника, он не рискует собственными средствами, при этом обязанность по банковской гарантии он должен исполнить за свой счет.

Для чего нужна банковская гарантия

Банковская гарантия выгодна финансовому учреждению-гаранту. Она получает вознаграждение за его выдачу и, при необходимости, выплачивает бенефициару при наступлении залогового события, возвращает не только уплаченную сумму, но и проценты. Для банка это эффективный инструмент увеличения прибыли. Условия банковской гарантии (ее предоставления) прописываются таким образом, чтобы максимально защитить банкиров от невозврата уплаченной ими суммы. Как уже отмечалось, для этого финансовое учреждение использует различные виды гарантий, предусмотренных законодательством.

Для доверителя банковская гарантия может понадобиться во многих ситуациях, например:

При участии в государственных конкурсах и аукционах, в соответствии со статьей 44 Закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 (ни один банк не выдает банковскую гарантию по 44-ФЗ, а только из перечня, опубликованного на сайте Министерства Минфина, дополнительные требования к этому приведены в Постановлении № 1005 о банковских гарантиях от 08.11.2013, информация об указанных гарантиях включена в Реестр, расположенный в единой информационной системе);

Получать аванс за выполнение определенных работ;

Для обеспечения исполнения обязательств по уплате таможенных платежей (ст. 61 Закона № 289-ФЗ от 3 августа 2018 г. «О таможенном регулировании»);

Гарантировать, что платеж будет произведен контрагенту-бенефициару, и т д

Для бенефициара гарантийный документ является своего рода страховкой исполнения обязательства контрагентом и минимизации рисков. Раньше можно было принимать банковские гарантии, проверенные специальным Реестром, который находится в открытом доступе на сайте госзакупок. Но с июля 2018 года доступ к нему ограничен и предоставляется только через личный документ двум участникам «цепочки» — банку и клиенту.

Виды банковских гарантий

Банковские гарантии различают в основном по своему назначению:

Налоговая или таможенная гарантия (гарантирует выполнение денежных обязательств перед государственными ведомствами);

Гарантия оплаты («страхует» от неуплаты за поставленный товар или выполненную работу);

Конкурсные торги или поручительство по госзакупкам (банковская гарантия по 223-ФЗ, 44-ФЗ);

Авансовая гарантия (защита от невозврата аванса в случае несостоявшейся сделки);

Гарантия исполнения (гарантирует своевременную поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг) и др

Банковская гарантия также делится на условную и безусловную, отзывную и безотзывную.

Что значит безусловная банковская гарантия

Безусловная гарантия означает, что бенефициар получит деньги по первому требованию без каких-либо дополнительных условий. Такие гарантии обычно выдаются на короткий срок и за более высокую плату.

Безотзывная банковская гарантия: что это такое

Это значит, что банк не имеет права его отозвать, как бы ни складывались обстоятельства. Но если выдается залог, который разрешен к изъятию, банк может сделать это до предъявления требований бенефициара.

В сделках такого характера существует два договора:

Банковская гарантия — что это, где используется и как оформить

В том случае, если вам нужна поддержка для развития вашего бизнеса и выхода на новый уровень, вы можете воспользоваться банковской гарантией. Рассказываем, что это такое и как его получить.

Алексей занимается строительством жилых коттеджей. Он решил расширить бизнес и поучаствовать в коммерческом тендере на строительство нескольких нежилых помещений для частной сети детских садов.

Предприниматель понимает, что у него есть все необходимые ресурсы для реализации проекта, но капитал его организации не пропорционален сумме неустойки, которую должен заплатить застройщик, если он не выполнит свои обязательства перед клиентом. Неужели у Алексея не получается развивать свой бизнес и стать крупным игроком на строительном рынке?

Развитая рыночная экономика предоставила вариант, при котором Алексей может участвовать в тендере, не опасаясь, что клиент сразу откажется от мелкого предпринимателя. Это обращение к банковской гарантии и тем самым страховка тыла с финансовой точки зрения.

Что такое банковская гарантия

До недавнего времени использовался термин «банковская гарантия» (БГ), однако с последними изменениями в ГК РФ были внесены изменения в статью 368, где понятие было расширено с банковского на самостоятельное.

Согласно этой статье независимой гарантией является ситуация, при которой гарант принимает на себя обязательство по уплате неустойки секунданта третьему лицу, по соглашению сторон, если секундант не исполнил своих обязательств перед третьим лицом.

Звучит довольно сложно, но мы постараемся объяснить это простыми словами. Мы будем использовать понятие банковской гарантии, так как в статье мы рассматриваем формат страхования ответственности перед банком.

Итак, банковская гарантия, что это такое? Короче говоря, это ситуация, в которой банк становится гарантом одной из сторон договора.

Если в результате сделки одна сторона рискует, а вторая сторона не может обеспечить 100% выполнение обязательств, банк страхует другую сторону и оплачивает долг, неустойку, сумму реализованного риска в случае несоблюдения партии, за которую он выступал.

В сделках такого характера существует два договора:

Если банк должен выплатить деньги стороне договора, вторая сторона становится должником финансового учреждения, а сам банк становится его кредитором.

Очень часто механизм банковской гарантии используется при государственных закупках или крупных коммерческих и государственных грантах.

Если вам нужны деньги на крупную покупку по низкой процентной ставке, рекомендуем взять кредит под залог коммерческой недвижимости. По такому кредиту ставка намного ниже, чем по потребительскому кредиту, а одобрение дается долго. Это означает, что ежемесячный платеж будет небольшим.

Кто участники процесса

Вышеупомянутый закон не предусматривал толкования указанных в нем терминов, обозначений участников БГ, однако правовая теория позволила разобраться в этом вопросе.

    Гарант – в нашей статье это банк или иное финансовое учреждение, имеющее лицензию ЦБ. Это организация, которая выступает поручителем по части договора. Чтобы быть гарантом государственных закупок и контрактов, банк должен быть включен в специальный список Минфина РФ.
    Принципал — контрагент по договору, юридическое лицо или организация, обращающаяся в банк за поручительством своих акций в рамках сделки.
    Выгодоприобретателем является сторона договора, в пользу которой уплачивается неустойка за невыполненные пункты договора сделки и которой выплачивается БГ. Это заказчики по государственному контракту, участник государственных закупок, договоры коммерческого исполнения.

Алексей подумал, что БГ в его случае — это один из вариантов страховки. Бизнесмен проконсультировался с другими ИП и, проанализировав информацию, обратился в банк, где находится его расчетный счет.

Виды банковских гарантий

Он может относиться к разным ситуациям, поэтому существует несколько видов.

Гарантия выполнения государственного контракта

Это БГ, в которой банк выступает гарантом доверителя, исполняющего госконтракт или госконтракт.

По такой БГ возмещаются убытки, которые клиент может понести по вине доверителя. К данному виду относятся государственные контракты в соответствии с Федеральным законом № 223 «О приобретении товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Предназначен для обеспечения иска в судебном порядке. Директор использует БГ, чтобы на его имущество не наложили арест.

Часто в ходе финансовых тяжб суд налагает арест на счета и активы участника процесса. Чтобы не прерывать работу, юрлицо принимает БГ, по которой, в случае принятия судом решения о взыскании средств, покрывается сумма иска или стоимость имущества.

Это случаи, когда бенефициаром являются налоговые органы. Налогоплательщик, который понимает, что может не выполнять свои обязательства перед ФНС и платить налоги, обращается в налоговую инспекцию за получением отсрочки, а БГ станет гарантом уплаты. Вы можете оформить его на специальные налоги, обязательные платежи, ускоренный возврат налога на добавленную стоимость.

БГ для налоговой могут оформить банки, входящие в специальный список Минфина.

Банк обязуется выступить поручителем участника торгов.

Объектом гарантии является обязательное заключение договора при выигрыше. В случае отказа принципала от заключения тендерного договора банк уплачивает штраф – «тендерная гарантия». Спонсор заявки может использовать сумму, уплаченную гарантом, для организации новой заявки.

В случае некачественного и неполного исполнения подрядчиком (основным) своих обязательств по заключенному договору поручитель возвращает бенефициару сумму аванса, который основной получил от подрядчика в начале совместной работы.

Существует также разделение БГ в зависимости от условий ее исполнения.

    С гарантией или без гарантии. Обеспеченный требует от принципала предоставления залога в виде имущества, недвижимости, акций и т д. Контргарантийный или прямой. Банк выплачивает средства через другое финансовое учреждение. Директ БГ оплачивает банк, выдавший его. Синдикат, от слова «союз». Это БГ, выданная группой банков, чаще всего этот вид безопасности используется в международных транзакциях. Подтвержденный. Если в БГ участвует несколько банков, каждый подтверждает свои обязательства по заключенному договору. Условный или безусловный. В первом случае банк исполняет свои обязательства, если доверитель докажет невозможность выплаты денежных средств в силу сделки с бенефициаром. Во втором случае банк обязан выплатить гарантию сразу же после того, как банк ее затребовал. Безотзывный. Из названия понятно, что это договор, по которому банк не может изъять залог. BG Безотзывный — наиболее желательный вариант для бенефициара.

Безотзывная банковская гарантия — форма гарантии, при которой банк не может отозвать, аннулировать или изменить ее и будет возвращать долг клиенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств контрагентом.

К Алексею обратились с тендерной банковской гарантией, которая также устроила бенефициара. Бизнесмен получает услуги в Совкомбанке, его устраивает политика ведения бизнеса с банком и индивидуальными предпринимателями.

Во времена деловых трудностей он взял банковский кредит, чтобы восстановить деловые операции, что укрепило его позицию. Доверие Алексея подкрепляла и лояльность банка к клиентам.

Что содержится в договоре

В договоре обязательно должен быть прописан конкретный порядок действий и ситуаций, которые обязан осуществить принципал и поручитель. БГ оформляется по специальному соглашению, официально фиксируется письменно в договоре.

Существенными пунктами договора БГ являются положения, которые должны быть указаны в документе сделки. А именно:

Дополнительные положения договора BG являются необязательными положениями документа по сделке. В большинстве случаев это ситуации, когда гарант может отозвать БГ до ее реализации, бенефициар может получить сумму гарантии, указание на гарантию и т. д.

Сколько действует

Срок действия БГ зависит от типа договора между банком и принципалом. Например, гарантия по госконтракту должна длиться как минимум на один месяц дольше, чем срок действия договора.

В каждом случае и конкретном виде банк определяет сроки в соответствии с законодательством и своими правилами.

Сколько стоит

Стоимость оформления БГ устанавливается банком, а сумма часто зависит от размера самого залога. Банк взимает до 10% от суммы, указанной в документе БГ, а размер процентов зависит от:

Как получить

Такая сложная система гарантий требует последовательности в исполнении.

Принципал должен выбрать банк, который выступит гарантом. Работодатели часто выбирают организации, в которых они работали или служили.

Не спешите обращаться в финансовое учреждение, в котором находится ваш расчетный счет. Сравнивайте варианты БГ в других банках, ищите самое выгодное предложение.

Далее необходимо собрать документы, их перечень определяет банк-гарант. Обычно это:

Вы можете обратиться в отделение организации. Заполняется заявление, заполняется анкета клиента на получение банковской гарантии, подаются документы. Срок рассмотрения заявления и утверждения БГ зависит от скорости проведения операций поручителя. Иногда это занимает 20 минут, иногда несколько дней.

Договор БГ готовят сотрудники банка, подбираются удобные условия как для доверителя, так и для поручителя. Принципал имеет право изменить условия договора, но важно, чтобы обе стороны пришли к единому мнению.

Вы можете оплатить БГ сразу или разделить сумму на несколько платежей — все зависит от договоренности с поручителем.

Есть банки, которые могут выдать БГ без оплаты, если доверитель является постоянным клиентом, зарекомендовавшим себя как добросовестный плательщик.

БГ выпускается как в электронном, так и в бумажном форматах. Часть залогов подлежит обязательной регистрации; это делает поручитель, они вносятся в госреестр на онлайн-портале ЕИС «Закупки». Эту информацию могут видеть только финансовые учреждения и получатели платежей.

Банк утвердил Алексея БГ на срок, указанный бенефициаром: сроки договора подрядчика + 3 месяца. Сумма гарантии составила 12 миллионов рублей.

Поскольку у бизнесмена есть расчетный счет в «Совкомбанке» и недвижимость в залоге, банк установил низкий регистрационный сбор — 4% от суммы БГ, которая составила 480 тыс руб.

Кто еще может выдавать гарантию

Помимо банков гарантии добросовестности доверителя могут выдавать и другие организации.

Например, сегодня поручителем могут стать:

Конечно, гарантия какой-либо организации не устроит бенефициара. Поручитель должен быть платежеспособным, зарекомендовавшим себя как надежная компания. Одобрение клиентом такого типа финансовых отношений основано на доверии как к принципалу, так и к поручителю.

Банковская гарантия помогла Алексею расширить свой бизнес и вывести его на новый уровень. Он качественно выполнил контракт, получил прибыль в десять раз превышающую оплату БГ, что позволило ему выполнить заказ. Репутация добросовестного застройщика позволила найти других клиентов для более крупных проектов.

Запрашивая гарантию в банке, подумайте, можете ли вы участвовать в тендере или приобретении. В случае неудачи вы потеряете не только доверие банковских организаций и бенефициара, но и будущих клиентов, даже весь бизнес.

Поэтому важно тщательно оценить возможности вашей организации. Если вы понимаете, что справитесь с задачей, не стоит недооценивать банковскую гарантию и использовать ее для развития.

Банковская гарантия – это документ, выданный банком и адресованный конкретному кредитору организации.

Банковская гарантия

Банковская гарантия — это письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или любому лицу по контракту третьей стороны, кредиту или долговому обеспечению, если эта сторона не выполнит свои обязательства.

Обратите внимание, что банковская гарантия является удобным инструментом для контрагентов по сделке.

А для кредитной организации банковская гарантия является дополнительным источником дохода.

Определение понятия «банковская гарантия» в гражданском законодательстве

Само понятие «банковская гарантия» дано в статье 368 ГК РФ.

Согласно этой норме права банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иная кредитная организация или страховая организация (гарант) выдает по требованию должника (принципала) письменное обязательство перед уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму по предъявлении платежного требования.

Таким образом, в отношениях, связанных с выдачей банковской гарантии, участвуют не менее трех лиц: принципал, бенефициар и поручитель.

Поручителем по банковской гарантии является банк, иная кредитная организация или страховая организация.

В качестве принципала по банковской гарантии выступает должник по основному обязательству, по требованию которого гарант выдает банковскую гарантию. Любой может быть директором.

Бенефициаром банковской гарантии является кредитор предпринимателя по основному обязательству, в пользу которого гарант выдает банковскую гарантию.

Выгодоприобретателем может выступать любое физическое или юридическое лицо, а также государственные, налоговые и таможенные органы.

Обращаем ваше внимание, что в соответствии с ч. 2 ст. 368 ГК РФ выдача банковской гарантии является возмездной услугой банка-гаранта.

В этом смысле кредитная организация взимает комиссию банка за выдачу банковской гарантии. На практике:

— вознаграждение может выплачиваться в виде фиксированного платежа или в процентах от суммы выданной гарантии;

— вознаграждение может выплачиваться единовременно или частями в зависимости от срока гарантии;

— размер такого вознаграждения составляет от 1 до 10% от суммы гарантии.

Обеспечение вероятного обязательства

Банковская гарантия – это документ, выданный банком и адресованный конкретному кредитору организации.

По банковской гарантии банк берет на себя обязательство погасить возможную задолженность компании перед кредитором по требованию кредитора при наступлении определенных условий.

В этом случае банк соглашается выплатить кредитору фиксированную и заранее определенную сумму.

Особенность такого договора заключается в том, что на момент выдачи банковской гарантии у организации еще нет обязательства перед кредитором, то есть кредитор является потенциальным.

Кроме того, в будущем долги за купленные товары, работы или услуги могут так и не появиться.

Преимущества банковской гарантии

Основными преимуществами банковской гарантии являются:

Возможность эффективного решения проблемы оплаты обязательств без выпуска денежных средств из оборота или их заимствования непосредственно у кредитных организаций.

Кроме того, банковская гарантия может рассматриваться как дополнительный стимул к выполнению взятых на себя обязательств по договору, то есть к поставке товара, выполнению работ или оказанию услуги.

Договор о выдаче банковской гарантии и Гражданский кодекс

Из анализа положений главы 23 ГК РФ следует, что обязанности по заключению договора между доверителем и поручителем не возникает.

При этом банки, желающие более конкретно описать свои отношения с принципалом, отражают порядок взаимодействия принципала и гаранта в специальном соглашении — договоре о выдаче банковской гарантии.

Целью настоящего договора является выдача банковской гарантии.

При этом в таком договоре о выдаче банковской гарантии могут быть прописаны следующие условия:

Основные условия, на которых будут выданы указанные банковские гарантии;

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Стоимость банковской гарантии включается в стоимость актива, в момент приобретения или создания которого была приобретена банковская гарантия.

Операции по приобретению банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

— сумма вознаграждения перечислена банку за выдачу гарантии;

— гарантия оплаты, полученная от банка по договору подряда или поставки, включена в стоимость товара.

Такие проводки производятся при формировании себестоимости всех товарно-материальных ценностей.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Банковские гарантии относятся к банковским операциям.

При этом стоимость такой услуги НДС не облагается (см п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности», п. 3 ст п. 3 ст. 149 НК РФ, письмо ФНС России от 17 мая 2005 г. N ММ-6-03/[email protected]).

Таким образом, с вознаграждения банка за выдачу кредитной организацией поручительства юридическому лицу НДС не взимается.

Налог на прибыль

Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

При этом расходы, связанные с оплатой услуг банка, могут учитываться:

А) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) или

Б) в составе внереализационных расходов в составе расходов на осуществление деятельности, не связанной непосредственно с производством и (или) реализацией (п. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Поэтому организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она будет относить расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ.

Банковская гарантия – это документ, выданный банком и адресованный конкретному кредитору организации. Dosaaf60region. ru Банковские гарантии относятся к банковским операциям..

Подписаться
Уведомить о
guest
0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Пролистать наверх