Гарантия контракта не может быть включена в расходы. Во-первых, такой возможности нет в НК РФ, статья 346.17. «Порядок признания доходов и расходов». Во-вторых, расходы признаются только после их фактической оплаты.
Правила внесения в бухучёт обеспечения заявки и контракта
Рассмотрим, как отразить расходы на банковскую гарантию, комиссию по ЭТП и можно ли зачесть оставшуюся договорную гарантию в качестве расходов.
Расходы, подлежащие обязательному учёту поставщиками
Поставщики, участвующие в государственных тендерах, обязаны вести учет затрат:
Поставщики, участвующие в коммерческом тендере, могут добавить к этим расходам:
Регистрация в ЕРУЗ ЕИС
С 1 января 2020 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП регистрация в ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki. gov. ru обязателен.
Оказываем услугу регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:
Регистрация заказов в ОВОС
Следует отметить, что в некоторых ситуациях имеет место и получение дохода, например получение процентов на средства, хранящиеся на специальном счете.
Правила учёта комиссионных сборов за победу
Средства, израсходованные в качестве комиссионных за победу в электронных аукционах, могут учитываться в составе расходов на услуги связи (п. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) или учитываться в составе прочих расходов (п. 49 п. 1 ст. 264). Налогового кодекса Российской Федерации). При этом следует помнить, что затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Документальное подтверждение осуществляется с помощью закрывающих документов: акта об оказании услуг и счета-фактуры с ЭТП, также закрывающим документом может быть универсальный передаточный документ. Документация может быть представлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде, заверенная электронной подписью оператора.
Денежные средства, находящиеся на специальном счете, открытом для обеспечения сделки, должны отражаться на счете 55 «Специальные банковские счета». Вам разрешено открытие субсчета, например, «Электронная площадка» или «Торговля», которые помогут разбавить заблокированные и свободные средства в момент формирования внутренних сделок.
При этом необходимо учитывать, что проценты, полученные на средства, находящиеся на специальном счете, должны отражаться в бухгалтерской отчетности так же, как и любые другие проценты по вкладу, то есть как прочие доходы в счет 76 «Расчеты с несколькими дебиторами и кредиторами»:
В бухгалтерском учете со дня зачисления начисленных процентов на денежные средства, депонированные на специальном счете, должны быть сделаны следующие записи:
Порядок учёта банковских гарантий
При получении договора электронной коммерции с банковской гарантией в процедуре участвуют три стороны:
Порядок отображения банковской гарантии в бухгалтерском учете зависит от того, какие условия были указаны в договоре между принципалом и гарантом.
В случае если поставщик внес на банковский счет денежные средства в эквивалентной сумме для покрытия обязательств поставщика перед заказчиком, указанная сумма должна быть отражена на забалансовом счете 009 «Величины по обязательствам и платежам выданным».
В ситуации, когда банк предоставляет гарантию, отражение таких средств в бухгалтерском учете необходимо в связи с тем, что исполнение обязательств поставщика берет на себя третье лицо — банк.
Однако расходы на оплату комиссии банку за выдачу гарантии в обоих случаях могут быть учтены как:
Порядок учёта обеспечения контракта
Отражение расчетов ценными бумагами в бухгалтерском учете осуществляется на счете 76, на котором желательно открыть субсчет «Покупки» или «Расчеты по выпущенным ценным бумагам».
Гарантия контракта не может быть включена в расходы. Во-первых, такой возможности нет в НК РФ, статья 346.17. «Порядок признания доходов и расходов». Во-вторых, расходы признаются только после их фактической оплаты.
Исключение составляет ситуация, когда обеспечительный платеж зачисляется в счет погашения задолженности клиента (письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-03-06/1/27033).
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 9).
Учет банковской гарантии на приобретение в 1С Бухгалтерия
Спецкомплекс, выступая в качестве принципала, заказал банковскую гарантию у кредитной организации, выступающей в качестве поручителя, для обеспечения оплаты по договору поставки с ТФ-Мега, выступающей в качестве выгодоприобретателя, на продукцию на сумму 1 200 000 рублей (включая НДС в размере 200 000 рублей). Размер комиссии за формирование банковской гарантии составляет 0,49% от объема сделки.
Компания «Спецкомплекс», выступая в качестве принципала, выполняла обязательные работы для компании «ТФ-Мега», выступая в роли бенефициара. Товар принят к учету, оплата произведена вовремя.
Компания Спецкомплекс использует ДОС, метод накопления и РСБУ 18/02. Вознаграждение компании банка-гаранта включено в стоимость приобретаемой продукции.
Предполагается, что иные операции, за исключением связанных с выдачей банковских гарантий, приобретением продукции (для обеспечения предоставления гарантии) и ее реализацией, в анализируемом периоде не осуществлялись.
Выплата гаранту
В Бухгалтерии 1С учет для этой процедуры требует использования документа под названием «Дебет по расчетному счету» (рис. 1). Его можно сформировать из Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и Касса), загрузить через Банк Клиента или создать как новый акт (в разделе Банковские выписки меню рабочего стола). Алгоритм действий следующий:
Во-первых, вам нужно открыть рассматриваемый документ. В столбце Тип сделки выберите значение Прочие расчеты с контрагентами. Далее необходимо заполнить документ:
- сначала указывается получатель (компания-гарант), договор, а также сумма перечисляемых средств (для рассматриваемого примера – 5 880 рублей); в графе Расчетный счет выбрано значение 76,09; в столбце Статья расходов выберите или добавьте статью финансового перевода с типом перевода Прочие платежи по текущим платежам.
Далее активируется элемент Подтверждено банковской выпиской. Для завершения выберите «Выполнить.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 2).
Учет поступления продукции
На этом этапе продукция поступает и принимается к учету, а также учитывается входной НДС. Используется документ под названием Квитанция (акт, счет-фактура) (рис. 3):
Во-первых, в меню «Покупка» вам нужно открыть соответствующий документ. Затем в графе Квитанция выберите тип сделки Товар (счет-фактура). Затем необходимо заполнить документ:
- сначала указывается контрагент, проверяется договор, склад, бухгалтерские остатки, условия расчета по ссылке в колонке «Расчеты; таблица завершается кнопкой «Добавить; в графе Номенклатура необходимо указать полученную продукцию: при добавлении новых комплектующих выбирается тип позиции Товар; в графах % НДС и Бухгалтерский учет нужно дважды проверить налоговую ставку и бухгалтерский остаток продукции; затем заполните оставшиеся столбцы таблицы
Для завершения выберите «Выполнить.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 4).
Принятие НДС к вычету производится посредством счета-фактуры (полученного):
В акте прихода необходимо заполнить графы Номер накладной и От, а затем выбрать пункт Зарегистрировать (рис. 3). В автоматическом режиме будет сформирован полученный Счет-фактура, графы которого будут заполнены информацией базового акта. Ссылка на сгенерированный акт появится в шаблоне последнего. По появившейся ссылке нужно открыть созданный документ. Необходимо перепроверить правильность введенных сведений и деятельность пункта, ответственного за отражение НДС к вычету в книге покупок на дату получения. Если ее отключить, вычет будет отображаться через правило Генерация аннотаций в книге покупок. Чтобы закончить, выберите Сохранить и закрыть.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 5).
Учет выплаты гаранту в цене продукции
Для учета оплаты поручителю в цене товара применяется акт прихода дополнительных расходов (формируется на основании акта прихода) (рис. 6):
Во-первых, вам нужно открыть рассматриваемый документ в меню «Покупки. Далее выделяется одноименный акт. Затем необходимо выбрать пункт Создать на основе Доход и вариант дополнительных расходов. По ссылке в колонке Расчеты проверяется бухгалтерское сальдо затрат, а также даты расчетов с поручителем и способ возмещения платежа. Далее необходимо заполнить документ:
- во вкладке Основное необходимо: в графе Сумма указать сумму платежа, в графе % НДС указать показатель НДС, в графе Способ распределения указать способ, по которому цена банковской гарантии на продукцию распределяется (пропорционально размеру или количеству); во вкладке Товар таблица заполнится автоматически, для этого используется информация из акта прихода товара. При оформлении документа оплата гаранту включается в фактическую цену товара в зависимости от выбранного на месте способа распределения.
Для завершения выберите Опубликовать и закрыть.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 7).
Оплата полученной продукции
Для оплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт списания с расчетного счета (рис. 8). Его можно сформировать из Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и Касса), загрузить через Банк Клиента или создать как новый акт (в разделе Банковские выписки меню рабочего стола). Алгоритм действий следующий:
Во-первых, вам нужно открыть рассматриваемый документ. Далее выберите тип транзакции Оплата поставщику. Затем необходимо заполнить документ:
- в столбце получатель указывается поставщик и соответствующий договор; в столбце Объект расхода выбирается или перевыбирается позиция перечисления денежных средств с соответствующим типом перечисления; в столбцах Расход/Авансовый счет необходимо выбрать расчетные счета для поставщика, а также способ оплаты долга.
Далее активируется элемент Подтверждено банковской выпиской. Для завершения выберите «Выполнить.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 9).
Продажа продукции
В этом случае необходимо учесть выручку от реализации, начислить соответствующий НДС, а также списать себестоимость проданных товаров. Для этого используется Акт реализации (акт, накладная) (рис. 10):
Во-первых, вам нужно открыть соответствующий документ (находится в меню «Продажи). Далее необходимо выбрать элемент Реализация и указать тип операции Товар (накладная). После этого нужно заполнить графы документа. Для завершения выберите «Выполнить.
С помощью соответствующего пункта можно ознакомиться с результатом выполнения документа (рис. 11).
Общая стоимость ранее купленной и реализованной продукции рассчитывается из стоимости самой продукции и затрат на оплату кредитной компании за выдачу банковской гарантии. Для рассматриваемого примера она составляет 1 005 880 руб.
Для оформления счета-фактуры используется одноименный документ:
Сначала необходимо выбрать пункт Выставить счет в акте купли-продажи (рис. 10). 1С Бухгалтерия автоматически сформирует этот документ, который будет заполнен информацией из учредительного акта. В шаблоне последнего будет отображаться ссылка на сгенерированный документ.
У нас вы можете арендовать программный продукт 1С Бухгалтерия за 1000 рублей в месяц.
Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно ст. 329 определены следующие способы обеспечения обязательств по договору:
Отражение обеспечения обязательств по договору в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
Вы знаете, что такое «гарантия»? Наверняка, многие из вас слышат это слово впервые, а некоторые даже сомневаются, относится ли это к бухгалтерскому учету. Но все знают, что такое «потеря»! Проще говоря, это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств. Итак, «гарантия» также является одним из видов гарантийных обязательств. А в 1С:Бухгалтерия предприятия, изд. 3.0, такие обязательства безопасности можно легко зарегистрировать. Как? Все подробности ищите в этой статье.
Таким образом, исполнение обязательств — это меры, направленные на защиту интересов кредитора от ненадлежащего исполнения обязательства должником и побуждение должника к исполнению обязательства.
Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно ст. 329 определены следующие способы обеспечения обязательств по договору:
• залог и другие способы, предусмотренные законом или договором.
Некоторые виды таких обязательств могут быть отражены в 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.
Для включения данного функционала установите флажок «Учет гарантий по обязательствам и платежам» в разделе «Основное» — «Функциональность» — «Расчеты» — «Учет по договорам».
После этого в договоре появляется дополнительная настройка: «Обеспечение обязательств».
Установив флажок «Договором предусмотрено предоставление обязательств и платежей», пользователь заполняет поля:
Тип безопасности в 1С может быть следующих форм:
Рассмотрим отражение обеспечения обязательств на примере договоров с покупателем и поставщиком.
Отражение обеспечения обязательств покупателя в 1С
Возьмем условный пример: ИП Симонова А. И реализовала товар покупателю ООО «Панчик» с отсрочкой платежа. А в качестве гарантии платежа была получена банковская гарантия от ПАО Сбербанк.
В договоре с покупателем заполните данные о гарантии исполнения обязательств покупателя.
Шаг 1. В поле «Тип гарантии» укажите «Гарантия».
«Для кого» — выберите свою организацию. В нашем примере ИП Симонова И. А.
«За кого» — указать покупателя, на которого выдана банковская гарантия — ООО «Пончик».
В плане счетов БУ предусмотрен забалансовый счет 008 для учета обеспечения полученных обязательств.
Шаг 2. Перейдите в раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную».
Шаг 3. Нажмите кнопку «Создать» и выберите команду «Операция».
Шаг 4. Отразить по дебету счета 008.01 «Гарантия по обязательствам и платежам полученным» сумму гарантии с указанием покупателя, предоставившего гарантию, и договора.
Шаг 5. Сформировать отчет «Выставление счетов и баланс счета» и указать счет вне баланса 008.01. В отчете отражена сумма полученного обеспечения по обязательствам ООО «Пончик» в размере 350 000 руб.
Рассмотрим еще один пример отражения обеспечения обязательства, выданного поставщику.
Отражение обеспечения обязательств перед поставщиком в 1С
Снова нужен пример: ИП Симонова А. И приобрела у провайдера ООО «Гладиолус» товаров на сумму 1 350 000 руб. Для обеспечения исполнения обязательств предприниматель предоставил залог.
Шаг 1. Укажите тип гарантии: «Обещание» в карточке договора с провайдером ООО «Гладиолус».
В поле «Кто предоставил» — укажите свою организацию. В нашем примере ИП Симонова А. И.
«В пользу кого»: указать поставщика, в пользу которого отражается диспозиция обязательства. В нашем примере ООО «Гладиолус».
В поле «Для кого» — укажите вашу организацию. В нашем примере ИП Симонова А. И.
Для учета обеспечения обязательств и платежей, выставленных в плане счетов, предусмотрен одноименный забалансовый счет 009.
Как и в первом примере, зафиксируйте введенную вручную сумму гарантии обязательства поставщика на забалансовом счете.
Шаг 2. По дебету счета 009.01 «Гарантия по обязательствам и платежам выданным» указать контрагента, которому отражаются залог, договор и сумма операции. В нашем примере ООО «Гладиолус» и сумма залога 1 350 000 руб.
Шаг 3. Сформировать отчет «Выставление счетов и остаток на счете» 009.01. По дебету счета отражается сумма залога поставщику ООО «Гладиолус».
С помощью отчета «Анализ субдоговоров» вы можете проанализировать договоры с контрагентами, указав в качестве объекта анализа «Договоры». В отчете отражаются не только суммы расчетов по договорам, но и полученные или выданные гарантии по обязательствам.
Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно ст. 329 определены следующие способы обеспечения обязательств по договору:
Rmdstudio. ru Некоторые виды таких обязательств могут быть отражены в 1С:Бухгалтерии изд. 3.0.
.